Blog — BeKlaro

20. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

Zahlung anhalten oder voll zahlen? Was der Auftraggeber am Zahltag ohne gültige Freistellungsbescheinigung entscheidet

Voll zahlen, ganz anhalten oder 15 Prozent einbehalten: was jeder der drei Wege am Zahltag ohne gültige Freistellungsbescheinigung kostet, mit Haftungsbetrag und Verzugszins durchgerechnet.

19. Oktober 2026 Paragraph

ARGE und Bauabzugsteuer: Wann die Arbeitsgemeinschaft selbst einbehält und wessen Freistellungsbescheinigung zählt

Leistende gegenüber dem Bauherrn, Leistungsempfängerin gegenüber den eigenen Partnern: wann eine ARGE selbst einbehält, wessen Freistellungsbescheinigung zählt und wo BeKlaro ansetzt.

18. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

„Das steht im Nachunternehmervertrag“: Was eine Klausel zur Freistellungsbescheinigung leistet und was nicht

Die Klausel verpflichtet den Nachunternehmer, das Finanzamt nicht: was eine Vertragsregel zur Freistellungsbescheinigung leistet, wo sie endet und wo BeKlaro ansetzt.

17. Oktober 2026 Aktuell

E-Rechnung ab 2027: Was sich bei Nachunternehmer-Rechnungen für die Bauabzugsteuer ändert und was nicht

Ab 2027 kommt die Rechnung als Datensatz, die Freistellungsbescheinigung nicht: was die E-Rechnung an der Bauabzugsteuer ändert, wo sie zur Falle wird und wo BeKlaro endet.

16. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

Jahreswechsel bei der Bauabzugsteuer: Was der Auftraggeber vor der ersten Zahlung im Januar prüft

Die Freigrenze beginnt am 1. Januar neu, die Freistellungsbescheinigung nicht: was zwischen Dezember und der ersten Januarzahlung zu prüfen ist und wo BeKlaro endet.

15. Oktober 2026 Paragraph

Schwarzarbeit beim Nachunternehmer: Wann § 8 Abs. 1 Nr. 2 SchwarzArbG den Auftraggeber selbst mit Bußgeld bedroht

Fehlt beim Nachunternehmer die Gewerbeanzeige oder der Eintrag in die Handwerksrolle, fragt die Behörde den Auftraggeber, was er wusste. Was § 8 Abs. 1 Nr. 2 SchwarzArbG verlangt, was es kosten kann und wo BeKlaro endet.

14. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

Neuer Nachunternehmer ohne Freistellungsbescheinigung: Was der Auftraggeber vor der ersten Abschlagszahlung klärt

Die Bescheinigung ist beantragt, aber noch nicht da: Warum der Antrag für die Zahlung nicht zählt, wie die Freigrenze bei einem neuen Nachunternehmer rechnet und wo BeKlaro endet.

13. Oktober 2026 (aktualisiert) Fall

Bürgenhaftung nach § 14 AEntG: Warum der Generalunternehmer haftet und der Bauherr nicht

Ein Bauhelfer klagte gegen die Eigentümerin des Grundstücks, auf dem er gearbeitet hatte, und verlor. Was das Urteil vom 16. Oktober 2019 über die Reichweite der Auftraggeberhaftung sagt und wen sie wirklich trifft.

12. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

Nachunternehmer in Schwierigkeiten: Was der Auftraggeber bei Abtretung, Pfändung und Insolvenzantrag vor der Zahlung prüft

Abtretung an die Bank, Pfändung, Insolvenzantrag: Die Bauabzugsteuer hängt weiter an der Bescheinigung des Nachunternehmers am Zahltag. Welche Schritte vor der Zahlung anfallen und wo BeKlaro endet.

11. Oktober 2026 Urteil

Bauabzugsteuer im falschen Monat angemeldet: Was der Bundesfinanzhof zum Anmeldungszeitraum entschieden hat (I R 67/17)

BFH I R 67/17: Angemeldet war der Dezember, gezahlt im Oktober und November. Warum jede Zahlung in ihren eigenen Anmeldungsmonat gehört und wie ein falscher Monat berichtigt wird.

10. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

Selbst Nachunternehmer, selbst Auftraggeber: Was ein Betrieb in der Mitte der Kette bei der Bauabzugsteuer prüft

Wer als Nachunternehmer selbst Arbeiten weitergibt, ist nach unten Auftraggeber. Welche zwei Prüfungen anfallen, wie § 48c EStG den eigenen Einbehalt anrechnet und wo BeKlaro endet.

9. Oktober 2026 Vergleich

Mindestlohn beim Nachunternehmer: Wann den Auftraggeber selbst ein Bußgeld nach § 21 Abs. 2 MiLoG trifft

Zahlt der Nachunternehmer zu wenig, fragt der Zoll den Auftraggeber, was er wusste. Was § 21 Abs. 2 MiLoG verlangt, was die Bürgenhaftung davon unterscheidet und wo BeKlaro endet.

8. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

Haftungsbescheid zur Bauabzugsteuer erhalten: Was der Auftraggeber in der Einspruchsfrist klärt

Der Bescheid kommt vom Finanzamt des Nachunternehmers, die Frist läuft einen Monat. Warum der Einspruch die Zahlung nicht aufhält, was eine nachgereichte Bescheinigung noch bewirkt und wo BeKlaro endet.

7. Oktober 2026 Paragraph

Freistellungsbescheinigung und § 13b-Bescheinigung: Warum Reverse-Charge den Steuerabzug nicht ersetzt

Die Rechnung kommt ohne Umsatzsteuer, die eigene § 13b-Bescheinigung liegt im Ordner. Für die 15 Prozent Bauabzugsteuer ist das ohne Bedeutung. Warum zwei Bescheinigungen in entgegengesetzte Richtungen laufen und an welchem Tag jede gelten muss.

6. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

Bauabzugsteuer bisher nicht beachtet: Wie ein Betrieb das laufende Jahr aufarbeitet

Bauabzugsteuer bisher übersehen? Wie ein Betrieb die Zahlungen des laufenden Jahres in drei Gruppen sortiert, was bis zum zehnten Tag nach Monatsende noch fristgerecht geht und welche Monate zum Steuerberater gehören.

5. Oktober 2026 (aktualisiert) Mechanik

Freistellungsbescheinigung prüfen: Was das EIBE-Portal bestätigt und was offen bleibt

Die Bestätigung kostet nichts und braucht drei Angaben. Sie beantwortet allerdings nur eine von zwei Fragen, und die zweite bleibt im Betrieb.

4. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

Was BeKlaro nicht prüft: Fünf Fragen, bevor Sie ein Verfahren für Nachunternehmer-Nachweise wählen

Was BeKlaro prüft, was nicht, und wann ein Betrieb für die Bauabzugsteuer gar kein Verfahren braucht. Fünf Fragen vor dem Vertrag, mit Jahresgrenzen, Haftungsschwellen und den Grenzen jedes Tarifs.

3. Oktober 2026 Aktuell

FKS-Prüfung im Bau: Was der Zoll beim Auftraggeber von Nachunternehmern einsehen darf

Der Zoll prüft nicht nur den Nachunternehmer. Das Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz macht den Generalunternehmer zum Prüfbeteiligten: Betretensrecht, Einsicht in die Vergütungsunterlagen, Bußgeld bei fehlender Mitwirkung. Die Rechtslage zur Schwerpunktprüfung vom März 2026.

3. Oktober 2026 (aktualisiert) Mechanik

Steuernummer oder Name passen nicht zur Rechnung: Wie Auftraggeber eine abweichende Freistellungsbescheinigung prüfen

Die Rechnung liegt zur Freigabe auf dem Tisch, die Freistellungsbescheinigung daneben, und die Steuernummern sind verschieden. Welche Abweichung unbedenklich ist, welche den Einbehalt auslöst und was die Abfrage beim BZSt vor der Zahlung klärt.

2. Oktober 2026 Entscheidungshilfe

Ab wann rechnet sich die Überwachung der Freistellungsbescheinigungen? Haftungsbetrag, Eigenaufwand und Preis im Vergleich

Was kostet eine einzige Zahlung ohne gültige Freistellungsbescheinigung, was kostet die eigene Abfrage vor jeder Zahlung, und ab welchem Betrag übersteigt ein Haftungsfall den Jahrespreis? Eine Rechnung mit offenen Annahmen, die auch sagt, wann BeKlaro sich nicht lohnt.

1. Oktober 2026 (aktualisiert) Gewerk

Bauabzugsteuer im Grenzfall: Wann Wartung, Reinigung und Montage keine Bauleistung sind

Wartung, Reinigung und Montage sind mal Bauleistung und mal nicht. Warum die Gewerkebezeichnung nichts entscheidet, was der Bundesfinanzhof im Dezember 2025 dazu gesagt hat und wie Sie den Grenzfall auflösen, ohne ihn selbst zu entscheiden.

1. Oktober 2026 (aktualisiert) Entscheidungshilfe

„Das macht unsere Buchhaltung seit Jahren“: Wie die Prüfung vor der Zahlung auch die Urlaubswoche übersteht

Die Buchhalterin kennt jeden Nachunternehmer und jedes Enddatum. Dann ist sie drei Wochen im Urlaub. Haften muss nach § 48a Abs. 3 EStG der Betrieb, nicht sie. Wie die Prüfung vor der Zahlung so übergeben wird, dass sie ohne sie läuft.

1. Oktober 2026 (aktualisiert) Entscheidungshilfe

Neue Freistellungsbescheinigung anfordern: Wann der Auftraggeber beim Nachunternehmer nachfragen sollte

Die Freistellungsbescheinigung läuft ab, die nächste Rate steht schon im Kalender. Nach Rn. 36 des BMF-Schreibens kann der Nachunternehmer sechs Monate vorher eine Folgebescheinigung ohne Lücke beantragen. Wann Sie fragen sollten und was ins Anschreiben gehört.

1. Oktober 2026 (aktualisiert) Vergleich

Sicherheitseinbehalt auszahlen: warum Jahre nach der Abnahme noch einmal Bauabzugsteuer fällig werden kann

Fünf Jahre nach der Abnahme wird der Einbehalt frei, die Freistellungsbescheinigung in der Akte ist längst abgelaufen. Für das Finanzamt ist die Überweisung eine neue Zahlung. Was am Auszahlungstag zu prüfen ist.

30. September 2026 Entscheidungshilfe

Schlusszahlung an den Nachunternehmer freigeben: Was vor der letzten Überweisung zur Bauabzugsteuer zu prüfen ist

Die Schlussrechnung ist geprüft, der Bauleiter hat abgezeichnet. Offen ist eine Frage, die in keiner Position steht: Gilt die Freistellungsbescheinigung am Tag der Überweisung? Was bei Aufrechnung, Jahresgrenze und nachgereichter Bescheinigung gilt.

29. September 2026 Paragraph

Bauabzugsteuer einbehalten, Frist verpasst: Was § 48a Abs. 1 EStG und die Abgabenordnung dann auslösen

Die 15 Prozent sind einbehalten, der Trockenbauer ist bezahlt. Jetzt läuft eine Frist bis zum zehnten Tag des Folgemonats. Was Säumniszuschlag, Verspätungszuschlag, Stundungsverbot und Haftung bedeuten, wenn die Bauabzugsteuer zu spät beim Finanzamt ankommt.

24. September 2026 Entscheidungshilfe

Der Nachunternehmer will die einbehaltenen 15 Prozent: wann die Abführung den Werklohn bezahlt

Überwiesen wurden 85 Prozent, und der Nachunternehmer will den Rest. Der Bundesgerichtshof sieht in der Abführung an das Finanzamt eine Zahlung auf den Werklohn. Was der Auftraggeber stattdessen schuldet, ist ein Beleg.

22. September 2026 Paragraph

§ 48 Abs. 2 EStG: Wann viele kleine Rechnungen an denselben Nachunternehmer die Abzugspflicht auslösen

Die 5.000 Euro gelten je Nachunternehmer und Kalenderjahr, nicht je Auftrag. Warum vier kleine Rechnungen die Abzugspflicht auslösen, warum dann die gesamte Jahressumme betroffen ist und was zu tun ist, wenn die Grenze erst im November fällt.

21. September 2026 Entscheidungshilfe

Nachunternehmer aus dem EU-Ausland: was vor dem ersten Einsatztag geklärt sein muss

Der Preis aus Polen oder Tschechien ist real und er ist legal. Was er mitbringt, sind zwei Meldepflichten, eine Aufbewahrungspflicht im Inland und eine Bürgenhaftung, die beim Auftraggeber sitzt. Was davor zu klären ist.

20. September 2026 Paragraph

§ 48 Abs. 1 Satz 4 EStG: Wessen Freistellungsbescheinigung zählt, wenn Rechnungssteller und ausführender Betrieb auseinanderfallen

Auf der Baustelle stand Firma A, die Rechnung kommt von Firma B. Ein einziger Satz im Einkommensteuergesetz entscheidet, wessen Freistellungsbescheinigung der Auftraggeber dann braucht, und der Bundesfinanzhof hat ihn 2022 sehr weit ausgelegt.

19. September 2026 Entscheidungshilfe

Seit Jahren derselbe Nachunternehmer: Warum die alte Bescheinigung nicht mehr trägt

Der Satz fällt in fast jedem Gespräch über Nachunternehmer. Warum eine lange Zusammenarbeit kein Nachweis ist, was § 48b EStG über die Geltungsdauer sagt und wer beim Widerruf überhaupt informiert wird.

18. September 2026 (aktualisiert) Gewerk

Elektro, Sanitär, Maler: Warum die Bauabzugsteuer Gewerke trifft, die nicht als Baubetrieb gelten

§ 2 der Baubetriebe-Verordnung nimmt Installation, Glaserei und Metallbau ausdrücklich aus, und genau diese Liste hängt in vielen Betrieben im Kopf. Für den Steuerabzug nach § 48 EStG ist sie die falsche Grenze. Der Bundesfinanzhof sagt sogar, warum sie es ist.

17. September 2026 Entscheidungshilfe

Wer haftet persönlich, wenn die Bauabzugsteuer nicht abgeführt wird?

Die GmbH haftet, nicht der Mensch: Dieser Satz stimmt nur für die erste Ebene. Was § 69 AO verlangt, wen §§ 34 und 35 AO erfassen und warum die Buchhaltung anders zu beurteilen ist als der Geschäftsführer.

16. September 2026 Paragraph

Einbehaltene Bauabzugsteuer: was nach dem Abzug mit den 15 Prozent passiert

Der Auftraggeber behält 15 Prozent ein und zahlt sie an ein fremdes Finanzamt. Was danach passiert, regelt § 48c EStG: vier Anrechnungsstufen, ein Erstattungsantrag mit Frist und eine Bedingung, die beim Auftraggeber liegt.

15. September 2026 Entscheidungshilfe

Vier Nachunternehmer, eine Liste: Was den Aufwand wirklich bestimmt

Vier Nachunternehmer sind vier Namen, aber nicht vier Termine. Warum die Zahl der Zahltage über den Prüfaufwand entscheidet, wo eine Liste ehrlich ausreicht und an welchen drei Stellen sie kippt.

14. September 2026 Gewerk

Fenster und Türen: Der Einbau löst den Steuerabzug aus, die bloße Lieferung nicht

Von der Winterbauförderung sind mehrere dieser Gewerke ausgenommen, vom Steuerabzug nach § 48 EStG nicht. Warum der Einbau von Fenstern und Türen die Abzugspflicht auslöst, die reine Lieferung nicht und was passiert, wenn beides auf einer Rechnung steht.

13. September 2026 Entscheidung

Bauabzugsteuer und Steuerberater: Was das Gesetz dem Auftraggeber selbst zuweist

Die Buchhaltung macht das Steuerbüro, also auch die Bauabzugsteuer? Der Wortlaut sagt etwas anderes. Was § 48 EStG, § 48a EStG und § 48b EStG dem Auftraggeber selbst zuweisen und wo die Arbeit des Beraters beginnt.

12. September 2026 Paragraph

Ausländischer Nachunternehmer: 15 Prozent Bauabzugsteuer trotz Doppelbesteuerungsabkommen

Ein Betrieb aus Spanien oder Polen im Nachunternehmervertrag, das Abkommen weist das Besteuerungsrecht in den Sitzstaat, und im Büro entsteht der Schluss: dann ist nichts einzubehalten. § 48d EStG ordnet den Abzug trotzdem an.

11. September 2026 Mechanik

Nachunternehmer prüfen: Was sich aus Datum und Betrag entscheiden lässt und was nicht

Ein Teil der Prüfung hängt an Datum, Betrag und Papier und lässt sich fortschreiben. Der andere verlangt eine Wertung, die das Gesetz selbst anordnet. Wo die Grenze verläuft und wer sie zieht

11. September 2026 (aktualisiert) Paragraph

§ 28e Abs. 3e SGB IV: Wann die Haftung auf den Nachunternehmer des Nachunternehmers durchgreift

Ein Zwischenunternehmen ohne eigenes Personal löst die Bürgenhaftung nicht auf, es verlängert sie. § 28e Abs. 3e SGB IV nennt drei Regelbeispiele, bei denen der Auftraggeber für den übernächsten Betrieb in der Kette einsteht.

9. September 2026 (aktualisiert) Urteil

Bürgenhaftung am Bau: Warum eine Unbedenklichkeitsbescheinigung mit Lücke nicht entlastet

Ab 275.000 Euro vergebener Bauleistungen haftet der Auftraggeber für die Beiträge seines Nachunternehmers. Warum der Nachweis nach § 28e Abs. 3f SGB IV nur über den ganzen Auftragszeitraum wirkt und wo die Reihe reißt.

7. September 2026 Urteil

Nachunternehmerhaftung: Für den Grenzwert zählt nur, was Sie selbst weitervergeben

Ein Bauunternehmen vergab von einem Rohbauauftrag über rund eine Million Euro nur die Bodenplatte weiter. Das Bundessozialgericht hob den Haftungsbescheid auf und legte dabei fest, was für den Grenzwert überhaupt zusammengerechnet wird.

6. September 2026 Gewerk

Bodenleger als Nachunternehmer: von der Winterbauförderung ausgenommen, von der Bauabzugsteuer nicht

Die Baubetriebe-Verordnung nimmt die Fußboden- und Parkettlegerei ausdrücklich aus. Für den Steuerabzug nach § 48 EStG ist genau das kein Argument, und der Sozialkassen-Tarifvertrag zieht seine Grenze noch einmal anders.

6. September 2026 (aktualisiert) Paragraph

§ 48a Abs. 4 EStG: Warum das Finanzamt die Bauabzugsteuer beim Auftraggeber prüfen darf

Der Steuerabzug bei Bauleistungen wird nicht nur beim Nachunternehmer geprüft. § 48a Abs. 4 EStG öffnet die Tür zum Auftraggeber, und zwar nach den Regeln der Außenprüfung.

4. September 2026 Vergleich

Abschlagszahlungen und Bauabzugsteuer: Warum jede Rate ihren eigenen Prüfzeitpunkt hat

Eine Anzahlung, drei Abschläge, eine Schlussrechnung. Das sind fünf Zahlungen und damit fünf Prüfzeitpunkte für die Freistellungsbescheinigung, nicht ein Auftrag mit einer Prüfung.

3. September 2026 Paragraph

§ 160 AO bei Bauleistungen: Wann die Rechnung des Nachunternehmers steuerlich nicht mehr zählt

Über die 15 Prozent Bauabzugsteuer reden alle. Über den zweiten Betrag, der bei einem Benennungsverlangen nach § 160 AO aus der Gewinnermittlung fällt, fast niemand. Warum § 48 Absatz 4 EStG genau hier sperrt und wann diese Sperre ins Leere geht.

2. September 2026 Gewerk

Photovoltaik als Bauleistung: Wann der Auftraggeber 15 Prozent einbehalten muss

Eine Photovoltaikanlage wird eingekauft wie Technik und vom Finanzamt behandelt wie ein Bauwerk. Warum die Betriebsvorrichtung hier nichts entscheidet und weshalb der Steuersatz auf der Rechnung über die Freigrenze mitbestimmt.

1. September 2026 (aktualisiert) Paragraph

§ 48a Abs. 3 EStG: Wer nicht einbehält, haftet selbst für die Bauabzugsteuer

Die Pflicht kennen viele Betriebe. Die Folge kennen weniger: Wer nicht einbehält, haftet nach § 48a Abs. 3 Satz 1 EStG selbst für den Betrag. Der Nachunternehmer hat sein Geld zu diesem Zeitpunkt längst bekommen.

31. August 2026 Gewerk

Gerüstbau als Nachunternehmer: eigene Sozialkasse, eigener Mindestlohn, eigener Nachweis

Ein Gerüstbau-Betrieb zahlt 24,1 Prozent Sozialkassenbeitrag an eine eigene Kasse und schuldet einen eigenen Mindestlohn. Warum die üblichen Nachweise über ihn nichts aussagen.

30. August 2026 Fall

60.378 Euro Sozialkassenbeiträge: Wann ein Nachunternehmer als Baubetrieb gilt (BAG, 27. August 2025)

Vier Beschäftigte, 60.378,00 Euro, kein einziger Tag auf einer Baustelle. Warum die Gewerkebezeichnung eines Nachunternehmers über seine Beitragspflicht nichts aussagt und was das für den Auftraggeber bedeutet.

29. August 2026 Gewerk

Abbruch, Entkernung, Entsorgung: welcher Teil der Rechnung unterliegt der Bauabzugsteuer?

Auf einer Abbruchrechnung stehen Container, Abtransport und Deponiegebühren neben dem eigentlichen Abriss. Warum der Steuerabzug diese Positionen erfassen kann, wieso die Freigrenze brutto rechnet und was ein Nachtrag auslöst.

28. August 2026 Paragraph

Sozialkassenbeiträge des Nachunternehmers: die zweite Hälfte der Haftung aus § 14 AEntG

§ 14 Satz 1 AEntG nennt zwei Forderungen nebeneinander: den Mindestlohn und die Beiträge an die Sozialkasse. Was über die Beitragspflicht eines Nachunternehmers wirklich entscheidet, warum der Ausnahmekatalog acht Bedingungen enthält und was die Einzugsstelle schätzen darf.

27. August 2026 Vergleich

Vier Nachweise, vier Uhren: warum der Nachunternehmer-Ordner den Zahltag nicht abbildet

Freistellungsbescheinigung, zwei Unbedenklichkeitsbescheinigungen und die Präqualifikation enden nach vier verschiedenen Regeln. Was das Gesetz stattdessen verlangt, und wo es gar kein Papier gibt.

26. August 2026 Paragraph

Widerruf und Rücknahme der Freistellungsbescheinigung: was § 48b EStG dem Auftraggeber verschweigt

Das Finanzamt erteilt die Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG grundsätzlich unter Widerrufsvorbehalt. Wer informiert wird, wer nicht, und warum die Rücknahme den Steuerabzug rückwirkend nachholen lässt.

Haftung verstehen, bevor sie teuer wird.